Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80

Trong năm 2023, mẫu tờ khai thuế GTGT 01/GTGT sẽ có nhiều thay đổi quan trọng dựa trên quy định mới của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Bài viết này sẽ hướng dẫn các bạn về cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80. Để không bỏ lỡ những thông tin quan trọng, hãy tiếp tục đọc.

1. Thuế GTGT là gì?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi 2013, 2016), thuế GTGT là thuế tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT.

2. Những điểm mới của tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Mẫu tờ khai GTGT áp dụng cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tên gọi là mẫu số 01/GTGT. Để tờ khai thuế GTGT được coi là hợp pháp, nó phải được kê khai đúng mẫu quy định, các chỉ tiêu ghi chính xác và đầy đủ theo quy định của Luật thuế. Bên cạnh đó, người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh cần ký tên, đóng dấu hoặc ký điện tử vào cuối tờ khai.

Từ kỳ thuế năm 2022, mẫu tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT đã có một số thay đổi quan trọng theo Thông tư 80/2021/TT-BTC so với mẫu tờ khai cũ ban hành theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC. Dưới đây là các điểm cơ bản thay đổi mà bạn cần biết:

Bổ sung các chỉ tiêu:
- Chỉ tiêu [01a] để phù hợp với quy định khai riêng đối với một số hoạt động theo quy định tại khoản 2, Điều 7 và điểm b, điểm c, khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
- Chỉ tiêu [23a], [24a] để có thông tin về số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu và đối chiếu với dữ liệu của cơ quan hải quan, giúp cơ quan thuế kiểm soát việc kê khai của người nộp thuế vào khâu nội địa đầy đủ, chính xác và kịp thời.
- Chỉ tiêu [39a] để khai riêng thuế GTGT nhận bàn giao trong các trường hợp, thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động. Điều này giúp cơ quan thuế theo dõi, đối chiếu số thuế đã bàn giao của các đơn vị khác và kiểm soát việc kê khai tăng số thuế GTGT đầu vào của người nộp thuế.
Bỏ chỉ tiêu [39] “Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh” để phù hợp với quy định mới tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Điều này cũng khắc phục tình trạng chuyển số thuế đã nộp thành số thuế còn được khấu trừ mà không có cơ chế hoàn trả cho người nộp thuế như quy định trước đây.

3. Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tháng/quý trên phần mềm HTKK mới nhất theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Hiện nay, đa số doanh nghiệp đang sử dụng hình thức báo cáo thuế GTGT theo tháng. Dưới đây là cách kê khai thuế GTGT theo tháng trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).

Lưu ý: Hãy cập nhật phiên bản phần mềm HTKK mới nhất trước khi thực hiện các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK

Người nộp thuế đăng nhập hệ thống HTKK bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
Chọn mục “Thuế giá trị gia tăng”, sau đó chọn “Mẫu tờ khai thuế GTGT (01/GTGT).

Bước 2: Kê khai thông tin quản lý thuế, danh mục ngành nghề, kỳ thuế GTGT

Người nộp thuế khai báo thông tin cơ quan quản lý thuế, loại hình kinh doanh của doanh nghiệp.
Chọn kỳ khai thuế theo tháng/năm.
Kê khai danh mục ngành nghề.
Kê khai phụ lục.

Ở trường hợp doanh nghiệp chỉ hoạt động sản xuất kinh doanh thường mà không phải phân bổ thuế GTGT, người nộp thuế chỉ cần chọn cơ quan quản lý thuế cấp cục và cơ quan thuế nộp ở cấp huyện/thành phố/cục tuỳ theo thông tin ban đầu.

Lưu ý, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, người nộp thuế cần lựa chọn danh mục ngành nghề khi kê khai. Dưới đây là một số ngành nghề yêu cầu phân bổ thuế GTGT:

Kinh doanh xổ số điện toán.
Chuyển nhượng bất động sản.
Xây dựng theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế quốc dân và quy định của pháp luật chuyên ngành.
Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Nhà máy thủy điện nằm trên nhiều tỉnh.

Với hoạt động kinh doanh thường thì không phải phân bổ thuế GTGT nếu không thuộc các trường hợp của Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Bước 3: Kê khai thuế trên “Tờ khai thuế GTGT”
Khi hệ thống HTKK hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT)”, người nộp thuế sẽ nhập các số liệu vào các chỉ tiêu sau:

Chỉ tiêu 21: Tích vào đây nếu trong kỳ khai thuế không có hoá đơn đầu ra/vào.
Chỉ tiêu 22: Lấy số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang, cần tương ứng với số thuế ghi trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
Chỉ tiêu 23: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.
Chỉ tiêu 24: Tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Chỉ tiêu 25: Tổng thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ đã mua vào khấu trừ.
Chỉ tiêu 26: Tổng doanh thu từ việc bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
Chỉ tiêu 29: Tổng doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ với mức thuế suất là 0%.
Chỉ tiêu 30, 31: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 5% và tiền thuế GTGT.
Chỉ tiêu 32, 33: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với thuế suất 10% và tiền thuế GTGT.
Chỉ tiêu 32a: Tổng doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.
Chỉ tiêu 37, 38: Chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.

Sau khi nhập liệu đầy đủ các chỉ tiêu, người nộp thuế cần kết xuất XML online để hoàn tất quy trình khai thuế GTGT cho doanh nghiệp.

4. Cách nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế mới nhất năm 2023

Sau khi hoàn thiện tờ khai thuế GTGT và kết xuất lên hệ thống HTKK, người nộp thuế cần nộp báo cáo thuế GTGT lên cơ quan thuế. Cách nhanh nhất là nộp qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn theo các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập vào trang website cổng thông tin của Tổng cục Thuế

Người nộp thuế đăng nhập vào trang web tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.

Bước 2: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống

Người nộp thuế tải tờ khai thuế XML lên hệ thống.

Bước 3: Nhấn ký điện tử

Nhấn nút ký điện tử để xác nhận tính pháp lý của tờ khai thuế.

Bước 4: Nhấn nút Nộp tờ khai

Nhấn nút Nộp tờ khai để hoàn thành quy trình nộp thuế GTGT.

Bước 5: Tra cứu

Chọn “Tra cứu” để kiểm tra xem báo cáo đã được gửi thành công hay chưa.

Trên đây là hướng dẫn về cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80. Hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích với bạn. Nếu có câu hỏi hoặc cần tư vấn, hỗ trợ thêm, hãy liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 56 56 53 – 1900 33 69 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Theo quy định tại Điều 89 Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế đã được quy định.

Chi Nhánh Viettel®

Website: Chi Nhánh Viettel